一、票據結算存在的風險及防范對策
票據是國際結算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國際結算方式都是匯票基礎上發展起來的。通過銀行轉讓票據，使 國際貿易 雙方的債權債務得以清償。因而票據就代表金錢。正因為這一點。國內外不法分子把目光盯上票據做文章，利用假票據及有關銀行支付憑證對我國進行詐騙。其類型類有：
1、偽造大額銀行匯票導致的風險。由于國外票據種類繁多，性質各異，再加上國內居民接觸國外的外票不多，一些詐騙分子常常利用偽造的銀行票據進行詐騙。曾有這樣一個案例“一港商交來500萬元的銀行遠期匯票一張，?突б筇只愣遙街苣諭瓿傘R泄ぷ魅嗽?在驗票時發現該匯票由某日本財務中心開出，受益人為河南某公司，付款期限為一年，指定美國洛杉礬大和銀行付款，但匯票無銀行匯票字樣，也無銀行承兌字樣，經與大和銀行北京代表處聯系，確認洛杉礬大和銀行沒有這家單位開戶也沒有簽發過或承兌這張匯票，證明系偽造。
2、將起初票據注銷產生的風險。國外的不法商人利用起初的票據，主要是支票，在國內交我方銀行驗票確認，騙取貨物，而后利用交貨與國外收款之間的幾天時間內將賬戶內存款轉走，將其注銷，成為空頭支票。
3、偽造大額存款憑證及金融債券帶來的風險。
票據存在的風險，從票據表面看一般有以下特點;持票人簽字涂改、假冒;支票被止付、持失、甚至已被廢;票據的銀行名稱、印鑒偽造;出票不符合慣例等。
票據結算中的風險防范：
(1)對于資信不好的客戶交來的票據要仔細審查，了解票據的來源和用途，有疑問的要確認后再處理。
(2)對于票據表面的真實性進行認真審核，如簽字、印章是否規范，金額、日期、收款人是否被涂改，期限是否過期，流通區域有無限制，是否已被掛失、注銷等。對于金額較大的票據要查出票銀行，核實其真實性。
(3)企業在收到國外票據時，應及時交銀行審驗或托收票款。
二、托收結算存在的風險及風險防范
托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過其在進口地的聯行或代理行向進口商收取貨款的結算方式。由于托收結算方式是一種商業信用，其信用保證較差，會對進出口商主要對出口商帶來損失。但是由于國際市場上買方市場取代賣方市場，有些進口商不愿到銀行申請開立 信用證 ，因此出口商比只能接受托收結算方式。 國際貿易 結算中的跟單分為付款交單方式和承兌交單方式。一般來說，承兌交單方式由于其收款安全系數小，許多企業都采用付款交單方式。多年來，人們都認為付款交單方式比承兌交單安全，其實，付款交單也有風險，這種風險我們稱之“國別習慣風險”，即有的國家的商業銀行強調“當地習慣”，強行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠期付款交單中，其結果必然是延期收款中收不到款。對托收結算風險的防范措施：
1、做好對進口商的資信調查，根據進口商的資信能力確定適當的授信額度和托收方式，并盡可能爭取自己投保險。
2、就在托收委托書中明確指示，如進口商全稱和詳細地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時的代理等，以免錢貨兩空。
3、盡量選擇即期付款方式，對于有些國家的所謂“當地習慣”，應視情況在托收委托書中注明“買方應在第一次提示時即行付款”或要求對方代收行將付款交單作承兌交單處理時，進口商承兌匯票，應加代收行擔保，才能放單。
三、 信用證 結算的風險及風險防范
信用證 是商業銀行應進口商的要求，對出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。其要義為： (1)信用證是銀行有條件的付款承諾。這個條件便是出口商必須交來符合信剛證條款規定的單據;(2)開證行負第一性的付款責任。開證行開出信用證，就是主債務人，有義務按規定付款; (3)信用征是一項獨立文件，不依附于貿易合同。以合同為依據而開立的信用證，一旦開山就是一分獨立文件，各有關當事人只受信用證條款約束，不受貿易合同約束;(4)信用證業務以單據為準，不以貨物為準。銀行處理的是單據業務，而不是貨物，對貨物質量優劣、途中受損、是否達到目的的港概不負責，只要客戶交來符合信用條款的單據，銀行就必須對外付款。正是因為信用證具有這此特征，才為各國商家廣泛采用。在我國國際結算業務中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業務中問題最多。主要種類
1、偽造信用證詐騙的風險。這類信用證是假的，目的是為了騙取我方貨物。其特點為：電開信用證沒有密押，缺少主要條款或主要條款自相矛盾、假借國際上的著名銀行開證等。
2、出口商偽造單據中涂改信用證形成的風險。出口商鉆國際商會(UCP500)的空子，在根本沒有發貨的情況下，持偽造的單據向銀行議付，取得貨款后逃之天天。近年來，有的國外出口商還擅自將我國銀行開出的信用證進行涂改成實質為保函的備同信用證進行詐騙。
3、“軟條款”信用證風險。這是指對方開出的信用證是起初的，但在信用證的條款中存在著開證行可以單方面解除責任或使出口商無法履約或錢貨兩空的條款的信用證。這類信用證已發現的有：(1)有條款說明該信用證暫不生效或是待簽發某一類憑證(如進口許可證)后才生效。那么，如果國外進口商不同意生效或領不到該證，則信用證如同廢紙。(2)有條款規定某一種表明貨物質量、結構、數量狀況的證書(如品質分析證、衛生檢驗證、合格證)須由對方派專家檢查后出具，或須與開證和存檔的鑒樣相符等。那么，如果對方不派人來檢查或來檢查了百般挑剔等，都將使我國出口商無法履約。(4)有條款說明受益人于貨物裝船后立即將正本提單、保險單后，可以立即用正本提單提貨，即使貨在途中遇險，也可以憑保險單索賠，而我出口公司則定是錢貨兩空。
4、國內企業以信用證套取打包貸款帶來的風險。國內有的企業為了套取銀行利率優惠的打包貸款，串通國外企業，由國外企業通過銀行開出事實上不履行的信用證，由于國內企業并沒有實際出口貨物、履行信用證，因而打包放款的安全性沒有了基礎，自然到期難以償還。劉信用證風險的防范對策：
1、在出口貿易結算中，要審核國外開證行的資信，尤其是對于那些政治、經濟局勢不穩、外匯管理較嚴的國家的開證行，更要謹慎從事。對于風險較大的開證行開具的信用證，我國銀行一般不宜做打包放款、押匯融資業務，如果出口商堅持融資，可以國際上知名的大銀行加具保兌。
2、在出口貿易結算中，審核國外開來的信用證。審核內容有：(1)核對信用證的印鑒或密押，以核對信用證的表現真實性;(2)審核信用證是否可以撤銷?有無保兌?一般來說，我國銀行只接受不可撤銷的信用證，對于保兌信用證，也要看保兌銀行的資信;(3)審核信用證的有效性，看信用證是否生效，有效期是否過短，有效地址是否在我國境內等。一般來說，有效地址在我國境內的為好;(4)審核信用證條款是否與合同各款一致。如果與合同條款不一致，且又對我方不利，應該要求國外進口商通過銀行開來修改書;(5)審核信用證條款中有無我方很難甚至無法辦到的條款。如果存在這類條款，同樣要對方修改，否則我方出口公司不僅要承受貨物無法及時出口的損失，還要承擔違約責任;(6)審核信用證條款中有無“軟條款”存在，以免到時使出口企業錢貨兩空。
3、在進口貿易結算中，我國進口商要謹慎審核國外出口商的資信。在實際中，許多詐騙案件都是由于國外客戶的資信了解不夠所致。
4、在進口貿易結算中，要謹慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補充。在實際中，可以在不違合同基本規定前提下適當加若干條款。如為防止國外出口商以次充優，可在信用旺條款中規定對方出具SGS檢驗證書或對方國家官方機構檢驗證書，證明內容包括貨物品質、數量、包裝等;為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗方正書必須表是在裝船時進行的。同時，在收到議付單據時，還可請我國駐外領事館商務人員或有關國際機構人員到起運港查詢是否在那一天有該貨船運貨出航。
四、進口遠期信用證結算風險及風險防范
近年來，由于國內企業的資金相對緊張，在進口貿易中往往采用遠期信用證方式進行結算。在某些分行國際業務部，進口結算部門開出的大額遠期信用證占銀行的對外開證比重越來越大，這既有企業資金緊張的因素，也有銀行利益驅使的因素。從實際情況看，這種銀行為賺取業務費而開出的遠期信用證越來越暴露出問題，有的已經導致了銀行外匯資產嚴重不良，甚至影響我國銀行的國際形象和信譽。
1、企業不講信譽形成的風險。由于市場競爭激烈，有的商業銀行國際服務部為了拉客戶，尤其是大額結算業務，一般只要求客戶交比例較低的開證保證金就對外開證，開證行在收到國外議付行的單據后，審核無誤就必須承兌國外出口商的遠期匯票，向國內進口企業放單。這樣，一旦遠期匯票到期，銀行必須無條件對外付款，如果屆時進口企業不能履約償債，風險就全由開證行承擔了。
2、進口貨物糾紛形成的風險。在進口遠期信用證結算中，進口企業取得全套單據領取進口貨物，發現貨物質量比合同規定的差或數量不足，往往會自覺向法院起訴，由法院向銀行下達止付令。這樣，就把銀行陷入兩難境地，如果執行法院裁決，則會違反國際慣例，影響國際聲譽，使無形資產受損失;如果不遵循國際慣例，則會違抗法院裁決，后果嚴重，到頭受損的肯定是銀行。
3、補償貿易中企業不能履約形成的風險。在補償貿易中，有時企業進口國大宗原料進行加工、生產，再把成品出口到國外，其間有許多環節，萬一其中某個環節出了問題，如原料或成品運輸、倉儲受自然危害，出運交貨裝船延期等，都會造成違約而不能及時收匯。在這種情況下，銀行肯定要承擔遠期信用旺風險，到時對外付款，而企業即使想償還遠期信用證項下貸款也無能為力了。
4、對外借款到期不還形成的風險。有些遠期信用證沒有進出口貿易的背景，僅僅是為了對外借款，這類遠期信用證風險最大。近幾年來有一種看法，認為國際金融市場上利率低，而我國利率從國外銀行借入外匯到國內換成人民幣使用劃算。事實上，也確實有一些企業和銀行在利用這一途徑發財。然而市場經濟競爭是激烈的，企業經營有自己墊款對外付款的風險，后患很大，遠期信用證的期限越大，越有可能出現問題;金額越大，承擔的風險也越大。
5、銀行違規操作形成的風險。嚴格遵循國際慣例，是進出口企業、銀行的基本原則。只有遵循國際慣例，才能在國際上樹立良好的信譽和形象，才能開展業務、在市場競爭中立足發展。一般來說，我國銀行在辦理國際業務時作風是穩健的，但也有違規現象發生，值得引起注意。
風險防范對策：
1、嚴格開證審核審批制度。我國商業銀行都有授信管理制度，但在實際中有的地方采取了化整為零的辦法辦理對外開證。因而有必要嚴格遠期信用證的開立程序和監督制度。如嚴禁開立融資性遠期信用證等。
2、嚴格申請開證企業的擔保抵押。對外開立遠期信用證，從理論上說應收取100%的保證金，其他部分通過擔保或抵押來解決。對于信用擔保，一般只接受金融企業的擔保和實力雄厚、信譽很好的企業擔保。對于抵押，要認真審核其真實性、合法性、流動性并經辦理公證、登記轉讓、過戶等手續，最好是投足保險。因為在實際中，擔保單位擔而不保，抵押物無法變現的情況是常見的。
3、強調商業銀行銀行應穩健經營。不管是遠期信用證還是近期信用證以及其他結算方式，都要按程序辦事，遵循國際慣例，自覺維護我國銀行國際聲譽和形象。
